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Hapimag Geschaeftsbericht 2013

20 Hapimag Geschäftsbericht 2013 Anhang der Konzernrechnung 2013 der Hapimag Unternehmensgruppe Darlehen von Aktionären Soweit der Verkaufserlös einer Hapimag Aktie für die Erstel- lung von Ferienwohnraum benötigt wird (Investitionsbedarf), wird er nach Abzug des Nennwertes der Aktie in die Kapital­ reserven verbucht (siehe Abschnitt A, Verkauf von Aktien inkl. Wohnrechten). Bis zum 28.2.2000 wurde ein Teil des Investiti- onsbedarfs (CHF 1100) als Fremdkapital unter der Position «Darlehen von Aktionären» verbucht. Das Darlehen war in den Allgemeinen Bestimmungen der Mitgliedschaft umschrieben, unkündbar und unverzinsbar. Im Falle eines Rückkaufes von Aktien mit Darlehen werden die ursprünglich passivierten Dar- lehen ins Eigenkapital (Kapitalreserven) umgebucht. Aus die- sem Grunde nimmt der Saldo der Darlehen von Aktionären – ­­in der Nominalwährung CHF betrachtet – kontinuierlich ab. Finanzverbindlichkeiten Finanzverbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaf- fungskosten bilanziert. Differenzbeträge zwischen Ausgabe und Rücknahmepreis werden gemäss Effektivzinsmethode über die Laufzeit erfolgswirksam erfasst. Rückstellungen Rückstellungen werden als langfristige und kurzfristige Rück- stellungen ausgewiesen, wenn Hapimag aus einem Ereignis der Vergangenheit eine gegenwärtige Verpflichtung hat und wenn der zukünftige Abfluss von Ressourcen zuverlässig ­geschätzt werden kann und wahrscheinlich ist. Ertragssteuern Die Ertragssteuern umfassen die laufenden und die latenten Steuern auf dem Konzernergebnis des Jahres. Diese werden zu aktuellen bzw. beschlossenen, länderspezifischen Steuer- sätzen berechnet. Laufende Ertragssteuern umfassen die er- warteten Steuern auf den gemäss lokaler Steuergesetzgebung ermittelten Ergebnissen der einzelnen Konzerngesellschaften sowie allfälliger Nachsteuern oder Steuerrückerstattungen zu Vorjahren. Gemäss der so genannten Balance Sheet Liability Method werden auf den temporären Differenzen zwischen­ den Bilanzwerten der Steuerabschlüsse und den für die Kon- zernrechnung massgebenden Bilanzwerten latente Steuern berechnet. Latente Steuerguthaben, insbesondere aus anre- chenbaren Verlustvorträgen, werden nur aktiviert, wenn es wahrscheinlich ist, dass entsprechende zukünftige steuerbare Gewinne erzielt werden, um die latenten Steuerguthaben zu re- alisieren. Finanzinstrumente Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen zur Entstehung eines finanziellen Vermögens- wertes und bei einem anderen Unternehmen zur Entstehung einer finanziellen Verbindlichkeit oder eines Eigenkapitalinstru- ments führt. Finanzielle Vermögenswerte umfassen insbeson- dere die flüssigen Mittel, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen aus dem Verkauf von Sachanlagen sowie sonstige Forderungen. Finanzielle Verbindlichkeiten ­begründen regelmässig einen Rückgabeanspruch in Zahlungs- mitteln oder einem anderen finanziellen Vermögenswert. ­Darunter fallen insbesondere die Darlehen von Aktionären, Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Verbindlichkei- ten aus Lieferungen und Leistungen sowie Verbindlichkeiten gegenüber Mitgliedern und Mitarbeitern. Einschätzungen bei der Anwendung der ­Rechnungs­legungsgrundsätze sowie zukunftsbezogene Schätzungsunsicherheiten Einen wesentlichen Einfluss auf das Periodenergebnis ­haben die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze bezüglich der Verbuchung von Transaktionen im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf von eigenen Aktien sowie dem Verkauf von Wohnrechten. Die Resorts unterliegen standortbedingten Risiken, welche die Attraktivität des Resorts beeinflussen können (Umweltkata­ strophen, politische Unruhen, Ausbruch von Krankheiten usw.). Als Folge daraus könnten Wertbeinträchtigungen (impairment losses) notwendig werden. Die Berechnung der Vorsorgeverpflichtung enthält verschiede- ne Annahmen. Allfällige Änderungen dieser Annahmen können sich auf die bilanzierte Vorsorgeverpflichtung auswirken.

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